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La réduction starter: une réduction de la cotisation de sécurité sociale

22 avril 2022 Starters
Mieke Bruyninckx

Les premiers pas d’un indépendant s’accompagnent de beaucoup de démarches : vous devez remplir les formalités administratives, constituer une clientèle, établir votre plan financier et analyser vos éventuels besoins d’investissements.

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L’affiliation obligatoire à une caisse d’assurance sociale est une de ces étapes. Vous payez des cotisations sociales tous les trimestres, ce qui vous garantit des droits sociaux.

La première année, vous devez supporter beaucoup de frais : investissements, marketing… De plus, vous commencez à peine à vous constituer une clientèle.

Bref, toute réduction de vos coûts est bienvenue!

Lors du lancement de votre activité, les cotisations sociales constituent une dépense relativement élevée. Elles sont calculées sur les revenus nets imposables de l’année en cours.

Vous payez d’abord des cotisations sociales provisoires, qui seront rectifiées par la suite. Vous payerez d’abord une cotisation minimale ou une cotisation correspondant à 20,5 % de votre revenu imposable net estimé.

Depuis le 1er avril 2018, chaque travailleur indépendant, débutant en activité principale, peut demander, pour les 4 premiers trimestres, la réduction starter pour ses cotisations sociales. La seule condition est que vous n'ayez pas été assujetti en activité principale au cours des 20 trimestres précédant le début de votre activité. Grâce à cette réduction, les coûts sont réduits pour les faibles revenus professionnels qui bénéficient d’une plus grande marge de manœuvre financière. Mais même dans le cas où vous avez un revenu limité, la cotisation minimale de 866,62 euros par trimestre représentent une part importante de vos revenus. C’est pourquoi il existe la réduction starters, basés sur le revenu professionnel estimé.

Ci-dessous, les différents niveaux de revenus et la cotisation sociale provisoire ou la réduction starters :

Revenus estimés 2023 Cotisations sociales provisoires par trimestre

< 8 473,80 euros

447,53  euros
Entre 8 473,80 et 16 409,20 euros 20,5% sur votre revenu estimé
> 16 409,20 euros 866,62 euros (pas de réduction)

Les indépendants qui commencent à titre principal, bénéficient même d'une réduction supplémentaire de 100 euros sur leur première cotisation sociale, en plus de la réduction starter.

Quelques exemples

1. Cotisation élevée

Marie est diététicienne à titre complémentaire et débute son activité d’indépendante à titre principal le 1er janvier 2023. Elle a déjà dû faire face à des frais importants. Ses coûts de formation sont les plus importants, mais inévitables si elle veut pouvoir suivre les nouvelles tendances. Grâce à un bon plan marketing, Marie voit sa clientèle grandir.

Elle estime son chiffre d’affaires à 30 000 euros et le total de ses frais à 6.500 euros. Son revenu professionnel net est supérieur à 16 409,20. Pour la première année, ses cotisations sociales s’élèvent à 20,5 % de son revenu net imposable. Marie n’a pas droit à la réduction starter. Ce qui est en fait une bonne nouvelle car cela veut dire qu’elle atteint déjà un bon chiffre d’affaires !

chiffre d’affaires

30.000 €

frais variables 1.500 €
frais fixes 5.000 €
cotisations sociales : 20,5 % du bénéfice net avant impôts
(+ frais administratifs : 3,05%)
4 964,43 €

bénéfice net avant impôts

18 535,57 €

2. Cotisation minimum

Après avoir travaillé comme kinésithérapeute dans un hôpital pendant quelques années, Matthias décide de se lancer comme indépendant. Il peut travailler dans un cabinet médical, ce qui diminue considérablement ses frais. Il paie pour cela une commission de 10% sur son chiffre d’affaires. Pour développer sa clientèle, il peut compter sur les recommandations de son réseau.

Il estime son chiffre d’affaires à 20.000 €. Son revenu professionnel est inférieur à 16 409,20 € mais supérieur à 8 473,80 €. Matthias ne recourt pas à la réduction starter, mais préfère momentanément opter pour le paiement de la cotisation minimale. Si sa clientèle croît fortement, il aura tout intérêt à adapter le montant de ses cotisations sociales.

Chiffre d’affaires 20.000 €
frais variables 2.000 €
frais fixes 5.000 €
cotisations sociales minimales 866,62  € par trimestre 3 466,48  €
bénéfice net avant impôts 9 533,52  €

3. Réduction starter

Joël est diplômé en psychologie et peut travailler dans un cabinet médical. Il paie un loyer de 415 € par mois, ce qui augmente ses frais fixes.

Il estime son chiffre d’affaires à 18.000 €, mais, en raison du loyer et des autres frais fixes, ses revenus se situent entre 8 473,80 € et 16 409,20 €. Il recourt alors à la réduction starter et ne paie que 528,13 € par trimestre, calculé sur un revenu estimé de 10 000 euros.

chiffre d’affaires 18.000 €
frais variables  –
frais fixes 9.000 €
cotisations sociales: réduction starter de 528,13 € par trimestre 2 112,52 €
bénéfice net avant impôts 6 887,48 €

4. Réduction starter

Lise débute comme sage-femme. Elle est encore en train de constituer sa clientèle. Elle va faire beaucoup de kilomètres et veut suivre une formation complémentaire.

Elle estime son chiffre d’affaires à 10.000 €. En déduisant ses frais, elle arrive à un revenu professionnel inférieur à 8 473,81 € et peut bénéficier de la réduction starter.

chiffre d’affaires 10.000 €
frais variables  –
frais fixes 5.500 €
cotisations sociales: réduction starter de 447,53  € par trimestre 1 790,12  €
bénéfice net avant impôts 2 709,88 €

Imaginez les répercussions financières si elle devait malgré tout payer les cotisations sociales minimales de 866,62  € par trimestre ! La réduction a un impact vital : pour Lise, c’est son bénéfice net qui double!

Chiffre d’affaires 10.000 €
frais variables  –
frais fixes 5.500 €
cotisations sociales minimales 866,62 € par trimestre 3 466,48 
bénéfice net avant impôts 1 033,52  €

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Mieke Bruyninckx_acerta

Écrit par Mieke Bruyninckx

Conseillère juridique

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