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La réduction starter: une réduction de la cotisation de sécurité sociale

26 octobre 2018 Starters

Les premiers pas d’un indépendant s’accompagnent de beaucoup de démarches : vous devez remplir les formalités administratives, constituer une clientèle, établir votre plan financier et analyser vos éventuels besoins d’investissements. Acerta vous assistera et,  grâce à votre pré-inscription, vous serez averti de la prochaine étape administrative préalable à votre début d’activité. L’affiliation obligatoire à une caisse d’assurance sociale est une de ces étapes. Vous payez des cotisations sociales tous les trimestres, ce qui vous garantit des droits sociaux.

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La première année, vous devez supporter beaucoup de frais : investissements, marketing… De plus, vous commencez à peine à vous constituer une clientèle.

Bref, toute réduction de vos coûts est bienvenue!

Lors du lancement de votre activité, les cotisations sociales constituent une dépense relativement élevée. Elles sont calculées sur les revenus nets imposables de l’année en cours. Vous payez d’abord des cotisations sociales provisoires, qui seront rectifiées par la suite. Les cotisations sociales provisoires sont calculées sur vos revenus d’il y a trois ans. Une référence qui n’est pas applicable si vous débutez. Dès lors, vous payerez une cotisation minimale correspondant à 20,5 % de votre revenu imposable net estimé.

Depuis le 1er avril 2018, chaque travailleur indépendant, débutant dans son activité principale, peut demander (avant l’année de début d’activité) la réduction starter pour ses cotisations sociales.  Grâce à cette réduction, les coûts sont réduits pour les faibles revenus professionnels qui bénéficient d’une plus grande marge de manœuvre financière. Mais même dans le cas où vous avez un revenu limité, des cotisations sociales minimales de 731,33 euros par trimestre représentent une part importante de vos revenus. C’est pourquoi il existe deux niveaux de réduction starters, basés sur le revenu professionnel estimé.

Ci-dessous, les différents niveaux de revenus et la cotisation sociale provisoire ou la réduction starters :

Revenus estimés 2018 Cotisations sociales provisoires par trimestre

< 7.150,87 euros

377,66 euros
Entre 7.150,87 et 9.231,59 euros 487,55 euros
Entre 9.231,59 er 13.847,39 euros 731,33 euros
> 13.847,39 euros 20,5%  du revenus estimé

Quelques exemples.

1. Marie est diététicienne à titre complémentaire et débute son activité d’indépendante à titre principal le 1er janvier 2019. Elle a déjà dû faire face à des frais importants. Ses coûts de formation sont les plus importants, mais inévitables si elle veut pouvoir suivre les nouvelles tendances. Grâce à un bon plan marketing, Marie voit sa clientèle grandir.

Elle estime son chiffre d’affaires à 25.000 euros et le total de ses frais à 6.500 euros. Son revenu professionnel net est supérieur à 13 550,50. Pour la première année, ses cotisations sociales s’élèvent à 20,5 % de son revenu net imposable. Marie n’a pas droit à la réduction starter. Ce qui est en fait une bonne nouvelle car cela veut dire qu’elle atteint déjà un bon chiffre d’affaires !

chiffre d’affaires

25.000 €

frais variables 1.500 €
frais fixes 5.000 €
cotisations sociales : 20,5 % du bénéfice net avant impôts
(+ frais administratifs : 3,05%)
3.908,20 €

bénéfice net avant impôts

14.591,80 €

2. Après avoir travaillé comme kinésithérapeute dans un hôpital pendant quelques années, Matthias décide de se lancer comme indépendant. Il peut travailler dans un cabinet médical, ce qui diminue considérablement ses frais. Il paie pour cela une commission de 10% sur son chiffre d’affaires. Pour développer sa clientèle, il peut compter sur les recommandations de son réseau.

Il estime son chiffre d’affaires à 20.000 €. Son revenu professionnel est inférieur à 13.847,39 € mais supérieur à 9.231,59 €. Matthias ne recourt pas à la réduction starter, mais préfère momentanément opter pour le paiement de cotisations sociales minimales. Si sa clientèle croît fortement, il aura tout intérêt à adapter le montant de ses cotisations sociales.

Chiffre d’affaires 20.000 €
frais variables 2.000 €
frais fixes 5.000 €
cotisations sociales minimales 731,33 € par trimestre 2.925,32 €
bénéfice net avant impôts 10.074,68 €

3. Joël est diplômé en psychologie et peut travailler dans un cabinet médical. Il paie un loyer de 415 € par mois, ce qui augmente ses frais fixes.

Il estime son chiffre d’affaires à 18.000 €, mais, en raison du loyer et des autres frais fixes, ses revenus se situent entre 7.150,87 € et 9.231,59 €. Il recourt alors à la réduction starter et ne paie que 487,55 € par trimestre. 

chiffre d’affaires 18.000 €
frais variables  –
frais fixes 9.000 €
cotisations sociales: réduction starter de 487,55 € par trimestre 1.950,20 €
bénéfice net avant impôts 7.049,80 €

4. Lise débute comme sage-femme. Elle est encore en train de constituer sa clientèle. Elle va faire beaucoup de kilomètres et veut suivre une formation complémentaire.

Elle estime son chiffre d’affaires à 10.000 €. En déduisant ses frais, elle arrive à un revenu professionnel inférieur à 7.150,87 € et peut bénéficier de la réduction starter.

chiffre d’affaires 10.000 €
frais variables  –
frais fixes 5.500 €
cotisations sociales: réduction starter de 377,66 € par trimestre 1.510,64 €
bénéfice net avant impôts 2.989,36 €

SImaginez les répercussions financières si elle devait malgré tout payer les cotisations sociales minimales de 731,33 € par trimestre ! La réduction a un impact vital : pour Lise, c’est son bénéfice net qui double!

Chiffre d’affaires 10.000 €
frais variables  –
frais fixes 5.500 €
cotisations sociales minimales 715 € par trimestre 2.925,32 
bénéfice net avant impôts 1.574,68 €

La réduction starter est un sérieux coup de pouce !

Quelques conseils :

  1. N’oubliez pas : cette réduction des cotisations sociales n’est accordée qu’aux personnes qui débutent leur activité à titre principal.
  2. Estimez bien vos revenus. Comparez avec le revenu de collègues, de professions libérales et parlez-en avec votre comptable.
  3. Si vous voulez bénéficier de la réduction starter, adressez-vous à votre caisse d’assurances sociales.
  4. Avec votre comptable, suivez l’évolution de vos revenus et indiquez à temps quand vous souhaitez augmenter le montant de vos cotisations sociales. Ainsi, vous ne risquerez pas de mauvaises surprises.
  5. Si vous adaptez le montant de vos cotisations sociales à temps, cela aura également un impact sur vos cotisations sociales au cours des années 2 et 3. Les cotisations sociales sont des dépenses professionnelles et réduisent votre revenu net imposable.
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