Avantages fiscaux pour les voitures de société : ce que les indépendants doivent savoir

Il ne sera pas plus facile de choisir une voiture si vous souhaitez en acheter une nouvelle en 2025. Nous demandons l’avis de l’expert-comptable Vincent De Backer.

D’un point de vue fiscal, à quoi dois-je faire attention si je souhaite acheter une nouvelle voiture en tant qu’indépendant ?

Les véhicules à moteur à combustion sont soumis à un régime de déduction dégressif depuis le 1^er juillet 2023, c’est-à-dire qu’ils deviennent moins déductibles chaque année. Les voitures électriques restent déductibles à 100 % pour l’instant, mais elles finiront elles aussi par n’être déductibles que partiellement. De 100 % en 2025 à 67,5 % en 2031. Les véhicules diesel/essence classiques conservent une déduction limitée jusqu’en 2025, mais ne seront plus assortis d’un avantage s’ils sont achetés à partir de 2026. La déductibilité fiscale des voitures émettant du CO₂ sera ramenée à 0 % d’ici 2028 dans le cadre du régime fiscal de transition. La réforme vise à encourager les entreprises à passer à un parc automobile totalement sans émissions, conformément aux objectifs européens en matière de climat. D’ici 2026, le gouvernement s’attend à une écologisation significative du parc automobile, ce qui devrait également entraîner une réduction des émissions de CO₂ en Belgique.

Pouvez-vous me donner des exemples de véhicules sans émissions ?

Bien sûr, il y a les véhicules électriques, les VE. Ils sont alimentés par l’électricité, stockée dans une batterie. Il y a aussi les véhicules à hydrogène. Ils ont un beau potentiel pour remplacer durablement les véhicules à combustibles fossiles, mais ils ne sont pas encore au point, en raison d’une combinaison de défis technologiques, économiques et infrastructurels. Et bien sûr, n’oubliez pas les vélos, les vélos électriques et les transports en commun… ou même la marche à pied (rires) !

Je veux quand même une voiture ! Quelles sont les implications concrètes de l’achat d’une voiture en 2025 pour moi en tant qu’indépendant ? Avez-vous des conseils d’ordre général ?

Le choix d’un véhicule – outre le budget et la préférence personnelle pour le type de voiture – sera également influencé par la déductibilité fiscale, car les nouvelles mesures auront des répercussions considérables sur ce point. Commencez donc par analyser votre profil de conducteur. Conduisez-vous principalement sur de courtes distances ? Dans ce cas, une voiture électrique abordable serait idéale. Vous conduisez souvent sur de longues distances ? Optez alors plutôt pour un modèle à plus grande autonomie ou un modèle hybride. Assurez-vous également d’avoir accès à une borne de recharge à la maison ou à proximité. Vous pouvez aussi envisager d’investir dès maintenant dans votre propre station de recharge, en bénéficiant d’avantages fiscaux. Examinez également vos possibilités de financement. Le leasing ou la location peuvent être intéressants parce que les coûts mensuels restent prévisibles et que vous pouvez passer à des technologies plus récentes après quelques années. Et bien sûr : discutez avec votre comptable de la manière dont cette décision d’achat s’inscrit dans votre planification fiscale, afin d’utiliser au mieux les déductions applicables à votre situation spécifique ! Prenez le temps d’examiner avec lui les répercussions fiscales de l’achat de votre nouveau véhicule.

Nous demandons à Jonathan Vercellino, directeur de Fiat, Abarth et Fiat Professional, ce que ces marques peuvent proposer dans le cadre des nouvelles règles relatives à la déductibilité fiscale.

Je ne connais pas encore mon budget. Quelles sont les possibilités qui s’offrent à moi en tant qu’indépendant ?

Avec un budget de 30 000 à 50 000 € par exemple, il est préférable d’opter pour une voiture électrique neuve. Avec un budget moyen, il existe de nombreux nouveaux modèles électriques dotés d’une bonne autonomie et de bonnes technologies. Prenons l’exemple de la Fiat 600e, disponible à partir de ±38 000 € TVAC pour les modèles haut de gamme. C’est une belle voiture, très élégante et sans émissions, donc une grande partie sera déductible…

Et si mon budget est inférieur à 30 000 € ?

Vous pouvez quand même envisager l’achat d’une voiture électrique avec un budget inférieur à 30 000 €. Chez Fiat, à nouveau, il y a par exemple la Fiat 500e. En janvier, la version de base sera proposée à partir de ±26 490 € TVAC. Il s’agit d’une version entièrement électrique de l’emblématique Fiat 500 avec une autonomie de 320 km, idéale pour la conduite en ville et les courtes distances, avec le même style et le même confort. Il s’agit d’un modèle compact au design rétro, disponible avec différentes capacités de batteries. Bien entendu, vous pouvez également opter pour une voiture hybride. En janvier, la Fiat 600 Hybrid, par exemple, sera disponible à partir de 24 390 €. Il s’agit également d’une voiture compacte dotée d’un moteur à essence combiné à un petit moteur électrique, économique et abordable, mais au design attrayant. Si vous avez besoin d’un véhicule plus spacieux, il y a le Fiat e-Doblo. C’est un modèle pratique et adapté aux longs trajets. Toutefois, étant donné qu’à partir de 2025, seuls les véhicules sans émissions resteront entièrement déductibles, une voiture électrique moins chère peut être un choix plus judicieux et plus abordable. Les avantages comprennent des coûts de fonctionnement réduits – pas de carburant, moins d’entretien – et des déductions fiscales maximales. Conseil supplémentaire : vérifiez les subsides ou les avantages accordés aux indépendants lors de l’achat de véhicules électriques et de bornes de recharge. La réglementation fait l’objet d’ajustements constants.

Et si j’ai besoin d’un véhicule utilitaire plutôt que d’une voiture particulière ?

Fiat Professional propose une gamme de camionnettes adaptées à la fois aux moteurs à combustion et à la propulsion électrique. La Fiat Professional e-Ducato est idéale pour les besoins professionnels plus importants grâce à son autonomie et à sa capacité de chargement. Ce modèle est le choix idéal pour les petites entreprises qui ont besoin d’une camionnette électrique compacte pour les courtes distances et les livraisons en ville. Le choix d’une camionnette électrique dépend des besoins de votre entreprise, tels que le type de chargement et le kilométrage journalier. Les camionnettes électriques Fiat Professional représentent des solutions pratiques et durables pour les entreprises qui cherchent à rendre leur flotte plus durable.

Récapitulatif des principaux changements :

1. Seules les voitures électriques sont déductibles

• Pour les nouvelles voitures de société acquises à partir du 1^er janvier 2026, seules les voitures ne produisant pas d’émissions (telles que les voitures électriques et les voitures à hydrogène) seront encore déductibles. Il convient toutefois de noter que la déductibilité pour les voitures électriques achetées à partir de 2026 diminuera progressivement, passant de 100 % en 2026 à 67,5 % en 2031.
• Les véhicules hybrides achetés avant le 31/12/2025 conservent une possibilité de déduction limitée jusqu’en 2025, mais ne seront plus assortis d’un avantage s’ils sont achetés à partir de 2026.

2. Suppression progressive de la déductibilité des émissions de CO₂ des voitures

• Les voitures de société qui ne sont pas sans émissions et qui sont acquises après le 1^er juillet 2023 font l’objet d’une déduction dégressive :
  • 2025 : déductible à 75 % maximum.
  • 2026 : déductible à 50 % maximum.
  • 2027 : déductible à 25 % maximum.
  • À partir de 2028 : 0 % de déduction

3. Régime de transition pour les voitures plus anciennes

• Pour les voitures de société achetées avant le 1^er juillet 2023, les anciennes règles de déduction continuent à s’appliquer jusqu’à la fin de leur période d’utilisation.

4. Répercussions sur les véhicules hybrides

• Les véhicules hybrides rechargeables (essence ou diesel) sont également couverts par le régime de transition de suppression progressive de la déductibilité visant à encourager l’utilisation de la propulsion électrique.

5. Bornes de recharge électrique

• Les pouvoirs publics encouragent l’installation de bornes de recharge :
  • Les particuliers qui installent une borne de recharge à domicile peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt jusqu’à la fin de l’année 2024.

Les entreprises peuvent compter sur des déductions d’investissement accrues pour les bornes de recharge accessibles au public.