Fiscale voordelen voor bedrijfswagens: wat zelfstandigen moeten weten

Het wordt er niet gemakkelijker op een keuze te maken als je in 2025 een nieuwe wagen wilt aankopen. We vragen het aan accountant Vincent De Backer.

Waar moet ik, fiscaal gezien, op letten wanneer ik als zelfstandige een nieuwe wagen wil aankopen?

Vincent: "Aangekochte voertuigen met verbrandingsmotor zijn sinds 1 juli 2023 onderworpen aan een uitdovende aftrekregeling waarbij ze elk jaar minder aftrekbaar worden, elektrische wagens blijven voorlopig nog voor 100% fiscaal aftrekbaar, doch deze zullen op termijn ook slechts deels fiscaal aftrekbaar worden. Nog 100% in 2025 afbouwend naar 67,5% in 2031. De klassieke diesel/benzine en voertuigen behouden tot en met 2025 nog een beperkte aftrek, maar verliezen hun voordeel indien aangekocht vanaf 2026. De fiscale aftrekbaarheid van CO₂-uitstotende wagens wordt volledig tot 0% gebracht tegen 2028 in de fiscale overgangsregeling. De hervorming is erop gericht om bedrijven te stimuleren over te schakelen naar een volledig emissievrij wagenpark, in lijn met de Europese klimaatdoelstellingen. Tegen 2026 verwacht de overheid een aanzienlijke vergroening van het wagenpark, wat ook de CO₂-uitstoot in België moet verminderen."

Kan je me een paar voorbeelden geven van emissievrije voertuigen?

Uiteraard heb je de elektrische voertuigen, de EV's. Zij worden aangedreven door elektriciteit, opgeslagen in een batterij. En dan heb je ook de waterstofvoertuigen. Zij hebben veel potentie als duurzaam alternatief voor fossiele brandstoffen, maar ze breken nog niet door, omwille van een combinatie van technologische, economische en infrastructurele uitdagingen. En vergeet natuurlijk de fietsen en e-bikes en het openbaar vervoer niet… of ga gewoon te voet (lacht)!

Ik wil toch een wagen! Wat betekent dit concreet voor mij als zelfstandige als ik in 2025 een aankoop wil doen? Heb je algemene tips ?

De keuze van een voertuig zal -naast het budget en persoonlijke voorkeur voor type wagen-  ook beïnvloed worden door de fiscale aftrekbaarheid, gezien de nieuwe maatregelen hier een enorme impact op hebben. Analyseer daarom vooraf je rijprofiel. Rijd je voornamelijk korte afstanden? Dan is een betaalbare elektrische wagen ideaal. Rijd je vaak lange afstanden? Kies dan voor een model met een grotere actieradius of een hybride. Bekijk ook of je toegang hebt tot een laadstation thuis of in je buurt. Overweeg om nu te investeren in een eigen laadpaal, mét belastingvoordeel. Bekijk ook je financieringsopties. Leasing of renting kan aantrekkelijk zijn, omdat de maandelijkse kosten voorspelbaar blijven en je na enkele jaren kunt overstappen op nieuwere technologieën. En natuurlijk: overleg met je boekhouder hoe deze aankoopbeslissing past in je fiscale planning om optimaal gebruik te maken van aftrekbaarheid in jouw specifieke situatie! Bekijk samen met hem even de fiscale impact van de aankoop van je nieuwe voertuig.

Aan Jonathan Vercellino, Director van Fiat, Abarth en Fiat Professional vragen we wat zij kunnen bieden binnen de nieuwe regels rond fiscale aftrekbaarheid.

Ik heb nog geen idee van mijn budget, wat zijn de opties voor mij als zelfstandige?

Met een budget van bv. €30.000 à €50.000 kies je best voor een nieuwe elektrische wagen. Met een gemiddeld budget zijn er voldoende nieuwe elektrische modellen beschikbaar met goede rijbereik en technologieën. Laten we bv eens kijken naar de  Fiat 600e , beschikbaar vanaf ± €38.000 BTWi voor topmodellen. Dat is een pracht van een auto, zeer stijlvol, emissievrij, en fiscaal maximaal aftrekbaar model...

En als mijn budget lager is dan €30.000?

Met een budget onder de 30.000€ kan je nog steeds overwegen een elektrische wagen te kopen. Laten we nog eens verder kijken naar Fiat. De Fiat 500e bijvoorbeeld. In januari, heb je de basisversie al vanaf ± €26.490 BTWi. Het is een volledig elektrische versie van de iconische Fiat 500 met een rijbereik tot 320 km, ideaal voor stadsverkeer en korte afstanden met dezelfde stijl en comfort. Het is een compact model met retrodesign en beschikbaar met verschillende batterijgroottes. Je kan natuurlijk ook voor een hybride wagen kiezen. In januari heb jij bv. al een Fiat 600 Hybrid vanaf 24.390€. Het is eveneens een compacte wagen met een benzinemotor gecombineerd met een kleine elektromotor, zuinig, betaalbaar, en je hebt nog steeds een aantrekkelijk design. Een ruimere optie is de Fiat e-Doblo. Hij is praktischén geschikt voor langere ritten. Gezien vanaf 2025 enkel emissievrije voertuigen volledig fiscaal aftrekbaar blijven, kan een goedkopere elektrische wagen evenwel een toekomstgerichtere en toch betaalbare keuze zijn. Voordelen zijn lage gebruikskosten -geen brandstof, minder onderhoud- en maximale fiscale aftrek. Extra tip: check subsidies of voordelen voor zelfstandigen bij de aankoop van elektrische voertuigen en laadstations. De regelgeving doet voortdurend aanpassingen.

En als ik eerder een echt bedrijfsvoertuig nodig heb dan een personenwagen?

Fiat Professional biedt een reeks bestelwagens die geschikt zijn voor zowel verbrandingsmotoren als volledig elektrische aandrijving. Fiat Professional e-Ducato  is ideaal voor grotere bedrijfsbehoeften met een ruime rijbereik en laadcapaciteit. Fiat Professional e-Doblo  is geschikte keuzes voor kleinere bedrijven die een compacte elektrische bestelwagen nodig hebben voor kortere afstanden en stadsleveringen. De keuze voor een elektrische bestelwagen hangt af van je bedrijfsbehoeften, zoals het type lading en het dagelijks aantal gereden kilometers. Fiat Professional’s elektrische bestelwagens bieden praktische en duurzame alternatieven voor bedrijven die hun vloot willen verduurzamen.

Overzicht van de belangrijkste wijzigingen:

1. Enkel elektrische wagens zijn fiscaal aftrekbaar

• Voor nieuwe bedrijfswagens aangeschaft vanaf 1 januari 2026 geldt dat enkel volledig emissievrije wagens (zoals elektrische wagens en waterstofwagens) nog fiscaal aftrekbaar zullen zijn. Noteer wel dat de aftrekbaarheid ook voor elektrische wagens aangekocht vanaf 2026 geleidelijk daalt van 100% in 2026 naar 67,5% in 2031.
• Hybride voertuigen aangekocht voor 31/12/2025 behouden tot en met 2025 nog een beperkte aftrek, maar verliezen hun voordeel indien ze aangekocht worden vanaf 2026.

2. Geleidelijke afbouw van aftrekbaarheid voor CO₂-uitstotende wagens

• Bedrijfswagens die niet emissievrij zijn en worden aangeschaft na 1 juli 2023, vallen onder een dalende aftrekbaarheid:
  • 2025: maximaal 75% aftrekbaar.
  • 2026: maximaal 50% aftrekbaar.
  • 2027: maximaal 25% aftrekbaar.
  • Vanaf 2028: 0% aftrek.

3. Overgangsregeling voor oudere wagens

• Voor bedrijfswagens aangekocht voor 1 juli 2023, blijven de oude aftrekregels gelden tot het einde van hun gebruiksperiode.

4. Impact op hybride voertuigen

• Plug-in hybrides (bijvoorbeeld benzine of diesel) vallen ook onder de uitdovende overgangsregeling, om het gebruik van de elektrische aandrijving te stimuleren.

5. Elektrische laadstations

• De overheid stimuleert de installatie van laadstations:
  • Particulieren die thuis een laadstation installeren, kunnen tot eind 2024 genieten van een belastingvermindering.

Bedrijven kunnen rekenen op verhoogde investeringsaftrek voor publiek toegankelijke laadstations