Warrants als motiverende bonus voor je werknemers

Stel: je wil je werknemers een bonus toekennen om bijzondere inspanningen te belonen, zonder daarbij je maandelijkse loonkost te verhogen. Dan is het gebruik van een warrant – een aandelenoptie die genoteerd is op de beurs – een slimme zet: zowel werkgevers als werknemers kunnen hierbij genieten van een mooi fiscaal voordeel. En het werkt nog motiverend ook!

Een warrant of aandelenoptie geeft de eigenaar het recht om de onderliggende waarde gedurende een bepaalde periode of op een bepaald moment aan te kopen tegen een vooraf vastgelegde prijs. Als die aandelenoptie op de beurs genoteerd is, spreken we van een warrant. Werkgevers bieden warrants vaak rechtstreeks aan als alternatieve keuze voor de bonus of bieden het als een optie aan in een cafetariaplan.

Warrants zijn een interessante optie om je werknemers individueel een fiscaalvriendelijk extraatje te geven. Er zijn ook de de niet-recurrente CAO 90-bonus of winstpremie. Alleen gaat het in de laatste 2 gevallen steeds over collectieve bonussen.
Via bonussen en premies kan je als werkgever je werknemers motiveren. Maar je kan er ook zelf fiscale voordelen uithalen.

In de eerste helft van 2022 ontving 4,8% van de bedienden warrants. En dit voor een gemiddeld bedrag van zo’n 14.661 euro. Deze manier van verlonen is dus behoorlijk populair.

Bied je als werkgever warrants aan? Dan kunnen je werkgeverskosten op het brutoloon soms dalen. Bovendien zijn warrants net als een gewone cashbonus een aftrekbare beroepskost. Ook mooi meegenomen: de procedure om warrants toe te kennen, verloopt snel en betrouwbaar. Het toekennen gebeurt individueel, dus een bonus voor de ene werknemer hoeft geen bonus voor de andere werknemer te betekenen.

Wil je als werkgever alle ins en outs over warrants ontdekken? Volg ons gratis webinar.

Voor werknemers zijn warrants een interessant beloningselement omdat er geen sociale zekerheid op verschuldigd is wanneer ze correct en volgens de wet worden ingevoerd. De warrants kunnen heel snel na de toekenning opnieuw verkocht worden en omgezet worden in cash. Warrants zijn daardoor slechts een twintigtal uren onderworpen aan beursschommelingen, wat het marktrisico erg verkleint. Een werknemer die daar slim mee omgaat, kan er netto tot wel 35% meer aan overhouden.

Warrants zijn vrijgesteld van zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid, op voorwaarde dat ze niet worden toegekend ter vervanging van loon of voordelen waarop al een verworven recht bestaat. Ze zijn wel onderworpen aan de uitzonderlijke bedrijfsvoorheffing, net zoals een cashbonus, waardoor dit op dat vlak geen verschil maakt.

De bedrijfsvoorheffing wordt berekend op de waarde van de warrant bij toekenning, dus niet i.f.v. de verkoopprijs. Die inhouding gebeurt automatisch bij de verkoop van je warrants, net alsof de bedrijfsvoorheffing automatisch via de payroll ingehouden wordt op jouw cashbonus.
Het bedrag aan warrants moet hierbij in verhouding zijn tot het normale loon. Zo kan je tot maximaal 20% van jouw bruto jaarloon in warrants ontvangen.

Werknemers kunnen hun warrants opnieuw verkopen, een 20-tal uur nadat ze gecreëerd werden. Hierdoor wordt het beursrisico beperkt tot de periode tussen ontvangst van de warrants en het ogenblik van de verkoop ervan en ontvang je snel de netto-opbrengst.

Een werknemer kan ervoor kiezen om de warrants bij te houden en ze later te verkopen, zolang dit gebeurt binnen hun geldigheidsduur van tien jaar. Een andere mogelijkheid is om, ten vroegste twee jaar na de toekenning, het recht uit te oefenen om de onderliggende aandelen te kopen aan de vooraf vastgelegde prijs. Dit noemen we het ‘lichten van de optie’.

Op de verkoop van warrants is de werknemer een beurstaks van 0,35% verschuldigd. Het belastbaar deel wordt op het einde van het jaar, net zoals de rest van het belastbaar loon, op de fiscale fiche opgenomen.

Je hoeft echt geen grote organisatie te zijn om de warrant als verloningsvorm te gebruiken. Ook als werkgever in een kleinere onderneming kan je je werknemers op deze manier een mooi extraatje bieden, en dat binnen een beheersbare loonkost. Je kan op individuele basis beslissen welke medewerkers je met warrants wil belonen, op voorwaarde dat de toekenning ervan binnen het juiste juridische kader geregeld is. Acerta Consult adviseert je graag.

Overweeg je warrants als bonus uit te delen en wil je de voordelen ervan berekenen?

De experten van Acerta Consult leggen je alle ins en outs van warrants als verloningsinstrument helder uit in deze whitepaper.