Contact
Bel een kantoor
Kies een kantoor
Aalst Antwerpen-Centrum Antwerpen-Wilrijk Brugge Brussel Louizalaan Brussel/Bruxelles Charleroi Dendermonde Dilbeek Gent Hasselt Kortrijk Leuven Libramont Liège Lier Louvain-La-Neuve Mechelen Namur Oostende Oudenaarde Roeselare Sint-Niklaas Turnhout Zaventem Geel
Aalst
Albrechtlaan 44 bus 1, 9300 Aalst
053 82 62 95
Antwerpen-Centrum
Brouwersvliet 33 B7, 2000 Antwerpen
03 206 21 78
Antwerpen-Wilrijk
Groenenborgerlaan 16, 2610 Antwerpen-Wilrijk
03 829 24 90
Brugge
Baron Ruzettelaan 5 bus 2, 8310 Brugge
050 44 39 60
Brussel Louizalaan
Louizalaan 123A, 1050 Brussel
02 333 27 25
Brussel/Bruxelles
Buro & Design Center (BDC), Heizel Esplanade PB 65, 1020 Brussel-Heizel
Of kom met het openbaar vervoer. Meer info vind je op mivb.be

02 333 27 25
Charleroi
Espace Sud, Esplanade Magritte 5, 6010 Charleroi
071 47 44 62
Dendermonde
Noordlaan 148, 9200 Dendermonde
053 82 62 95
Dilbeek
Ninoofsesteenweg 354 A, 1700 Dilbeek
02 474 39 35
Gent
Kortrijksesteenweg 1131, 9051 Sint-Denijs-Westrem
09 264 12 50
Hasselt
Kunstlaan 16, 3500 Hasselt
011 24 95 80
Kortrijk
Meensesteenweg 2, 8500 Kortrijk
056 26 67 01
Leuven
Diestsepoort 1, 3000 Leuven
016 24 51 29
Libramont
Avenue Herbofin 1 B, 6800 Libramont
061 22 26 63
Liège
Tour de l’Escale, rue du fort 3, 4460 Grâce-Hollogne
04 264 48 46
Lier
Hoogveldweg 155/1, 2500 Lier
03 491 84 31
Louvain-La-Neuve
Axis Park - The Gate, Rue Fond Cattelain 2, 1435 Louvain-la-Neuve, Mont-Saint-Guibert
081 25 04 55
Mechelen
Battelsesteenweg 455 A1, 2800 Mechelen
015 40 42 60
Namur
Chaussée de Liège 140-142, 5100 Namur
081 25 04 55
Oostende
Vijverstraat 47, 8400 Oostende
059 34 10 50
Oudenaarde
Meersbloem-Melden 46 bus 35, 9700 Oudenaarde
055 20 74 67
Roeselare
Ter Reigerie 11, 8800 Roeselare
051 26 08 60
Sint-Niklaas
Industriepark-Noord 27, 9100 Sint-Niklaas
03 870 74 97
Turnhout
Parklaan 46 bus 110, 2300 Turnhout
014 40 02 40
Zaventem
Parklaan 57/1 – 1930 Zaventem
02 773 16 30
Geel
Pas 96 2440 Geel
014 44 22 60

Fiscaal voordelige overuren: verhoging naar 180 uren tot 30 juni 2025 is een feit

13 september 2023

Het interprofessioneel akkoord (IPA) 2023-2024 voorzag onder meer in een verlenging van de tijdelijke verhoging van het standaardcontingent van tot 180 overuren waarvoor de werknemer een belastingvermindering en de werkgever een lastenverlaging genieten. Die verlenging werd nu in wetgeving gegoten. Ze geldt tot 30 juni 2025. Tenzij er opnieuw een verlenging komt zakt het standaardcontingent vanaf 1 juli 2025 dus terug naar het normale aantal van 130 uren.

Samenvatting

  • Voor KB 213-prestaties in de bouwsector waarvoor de 20%-toeslag moet worden toegekend en voor overwerk waarvoor wettelijk overloon verschuldigd is geniet de werknemer een belastingvermindering en de werkgever een lastenverlaging.
  • Dit fiscaal gunstregime geldt in principe slechts voor de eerste 130 gepresteerde overuren per jaar. Voor werkgevers en werknemers die werken in onroerende staat verrichten en voor werkgevers en werknemers uit de horecasector gelden wel hogere contingenten.
  • In het verleden werd dit contingent van 130 uren reeds tijdelijk verhoogd naar 180 uren, tot 30 juni 2023. 
  • Het IPA 2023-2024 voorzag een verdere verlenging van deze tijdelijke verhoging, tot 30 juni 2025. Die verlenging werd nu in wetgeving gegoten. Tenzij er opnieuw een verlenging komt zakt het standaardcontingent vanaf 1 juli 2025 terug naar 130 overuren per jaar.

Situering

Sinds 2015 geldt een fiscaal gunstregime voor gepresteerde overuren en voor de zogenaamde KB 213-prestaties (= bijkomende prestaties in de bouwsector waarvoor het KB nr. 213 in een toeslag van 20 procent voorziet).

Zowel de werkgever als de werknemer genieten hierbij een gunstregime:

  • Voor de werknemer is dat onder de vorm van een belastingvermindering, die ook geldt in zijn verschuldigde bedrijfsvoorheffing. 
  • De werkgever geniet een lastenverlaging onder de vorm van een gedeeltelijke doorstortingsvrijstelling bedrijfsvoorheffing: wanneer de werknemer overuren presteert moet de werkgever een deel van de bedrijfsvoorheffing die hij inhield op het loon van die werknemer niet doorstorten aan de fiscus (de werknemer ziet en voelt overigens niets van deze doorstortingsvrijstelling. Voor zijn fiscale situatie handelt de fiscus bijgevolg alsof het de ingehouden bedrijfsvoorheffing wel integraal ontving).
Belastingvermindering werknemer Doorstortingsvrijstelling werkgever
KB 213-overuren (20%) Overloon (50/100%) KB 213-overuren (20%) Overloon (50/100%)
66,81%  57,75% 32,19% 41,25%

De belastingvermindering en doorstortingsvrijstelling worden berekend op basis van de berekeningsgrondslag van de betrokken 20%-toeslag/het overloon.

Enkel prestaties waarvoor de wetgeving een recht voorziet op de KB 213-toeslag of op overloon komen in aanmerking. Dit geldt dus niet voor andere prestaties waarvoor de werkgever vrijwillig, zonder dat de wet dit oplegt, de KB 213-toeslag of het overloon toekent. Noteer ook dat het fiscaal gunstregime op zich geen toelating geeft voor KB 213-prestaties of overuren. De beperkingen van de arbeidsduurgrenzen moeten dus geverifieerd en gerespecteerd worden.

Jaarcontingenten

Het fiscaal gunstregime kan slechts toegepast worden voor een beperkt aantal overuren, berekend op jaarbasis. In principe geldt het fiscaal gunstregime voor de eerste 130 gepresteerde overuren per jaar. Voor werkgevers en werknemers, inclusief uitzendkrachten, die werken in onroerende staat verrichten en voor werkgevers en werknemers, inclusief uitzendkrachten, uit de horecasector gelden hogere contingenten, respectievelijk 180 en 360 fiscaal voordelige overuren per jaar. 

Tijdelijke verhoging standaardcontingent

In 2019 en 2020 werd het standaardcontingent van 130 uren al tijdelijk opgetrokken naar 180 uren. Dit was ook het geval voor de periode van 1 juli 2021 tot 30 juni 2023.

Het interprofessioneel akkoord 2023-2024 voorziet in een verlenging van deze tijdelijke verhoging, tot 30 juni 2025. Die verlenging werd zopas in wetgeving gegoten. De tijdelijke verhoging van het standaardcontingent naar 180 uren per jaar – dus i.p.v. 130 uren – loopt hierdoor ononderbroken door tot 30 juni 2025. Tenzij deze tijdelijke verhoging opnieuw verlengd wordt, zakt het standaardcontingent vanaf 1 juli 2025 terug naar 130 uren. 

Aan de afwijkende contingenten voor werken in onroerende staat en voor de horeca wijzigt niets.

Meer weten? Volg de opleiding arbeidstijd

In een dag leer je alle regels kennen rond arbeidstijd, flexibiliteit, meeruren, overuren, inhaalrust en overloon. Zo kan je de arbeidstijd flexibel organiseren. 

Meer info en inschrijven

Deel dit juridisch nieuws en updates

Terug naar overzicht juridisch nieuws en updates