Wanneer ben ik vrijgesteld van btw?

Als zelfstandige ondernemer ben je in de meeste gevallen btw-plichtig. Maar er zijn uitzonderingen. Sommige vrije beroepen en beroepen met een sociaal karakter bijvoorbeeld zijn vrijgesteld van btw-plicht. Als je een kleine onderneming hebt met een omzetcijfer dat lager is dan 25.000 euro ben je wel btw-plichtig, maar kan je een vrijstelling van de aangiftes vragen.

Leestijd: Later lezen?

Vrije en sociale beroepen

Sommige vrije beroepen en beroepen met een sociaal karakter zijn vrijgesteld van btw-plicht. Een paar voorbeelden:

  • Artsen, tandartsen, kinesitherapeuten, vroedvrouwen, verplegers en verpleegsters, verzorg(st)ers en ziekenoppassers,

  • instellingen voor bejaardenzorg,

  • instellingen voor gezinshulp,

  • ziekenfondsen,

  • instellingen die de zorg voor mindervaliden tot doel hebben,

  • scholen

Deze lijst is niet volledig. Het aanbieden van onderwijs bijvoorbeeld is vrijgesteld van btw, maar die vrijstelling geldt niet voor commerciële ondernemingen die onderwijs aanbieden – in de vorm van workshops bijvoorbeeld. Ook een zelfstandig helper is in principe btw-plichtig. Er geldt wel een uitzondering voor de familiale helper: iemand die onder leiding van verwanten werkt in het kader van een familiebedrijf is vrijgesteld en hoeft geen btw-activatie aan te vragen.

Een gedetailleerd overzicht van personen en diensten die vrijgesteld zijn van btw staat in het btw-wetboek. Artikel 44, om precies te zijn.

Vrijstelling BTW

Btw light voor kleine ondernemingen

Heb je een kleine onderneming met een omzetcijfer lager dan 25.000 euro, ben je wel btw-plichtig, maar kan je een vrijstelling van de aangiftes vragen. Je hoeft dan geen btw aan te rekenen en je moet ook geen btw-aangifte indienen. Het gaat dus om een vereenvoudigde btw-regeling met minimale verplichtingen, op maat van kleinere ondernemingen.

Iets voor jou? Hou er rekening mee dat je dan geen recht hebt op btw-aftrek. Dat is de keerzijde van de medaille. En er zijn enkele verplichtingen om na te komen:

  • een aangifte doen van de aanvang, de wijziging en de stopzetting van je activiteit

  • op je facturen vermelden: “Kleine onderneming, onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk”

  • een jaarlijkse opgave doen (listing) van je afnemers-belastingplichtigen en van je totale omzet in de vrijstellingsregeling

  • je facturen nummeren en bewaren

  • een dagboek van ontvangsten bijhouden (alleen voor verkopen aan particulieren)

  • een tabel van je bedrijfsmiddelen opmaken

  • een boek voor bepaalde handelingen bijhouden

De vrijstellingsregeling is mogelijk voor om het even welke rechtsvorm: eenmanszaak, vennootschap, vereniging, openbare instelling, … De vrijstelling is niet mogelijk als je onderneming actief is in één van deze drie sectoren:

  • werken in onroerende staat (bouw, tuinaanleg, civieltechnische werken, …),

  • de horecasector, als er gebruikt wordt gemaakt van een geregistreerd kassasysteem,

  • bepaalde activiteiten van afvalverwerking.

Tot slot: de btw light voor kleinere ondernemingen is geen verplichting. Je kan dus ook perfect een andere btw-regeling kiezen (bv. met kwartaalaangiften). In dat geval moet je een gewone btw-administratie voeren.

Sommige vrije beroepen en beroepen met een sociaal karakter zijn vrijgesteld van btw-plicht. Voor kleinere ondernemingen is er een btw light.

Stap voor stap naar je lancering?

Gratis stappenplan

Stap voor stap naar je lancering

  • Bereid je start voor met alle info op één plaats
  • Stap voor stap de weg naar een carrière als zelfstandige
  • Gepersonaliseerd en op maat van jouw zaak of praktijk
Download nu je stappenplan
Heb je nog vragen?

Heb je nog vragen?

Alle starters zitten met vragen. Dat is normaal. Een duidelijk antwoord is wat jij nu wil. Ook dat is normaal.

Bekijk alle startersvragen Bekijk alle startersvragen voor dit topic