Zoeken
Sluiten
Als zelfstandige ondernemer ben je in de meeste gevallen btw-plichtig. Maar er zijn uitzonderingen. Zo zijn bijvoorbeeld sommige vrije beroepen en beroepen met een sociaal karakter vrijgesteld van btw-plicht. Heb je een kleine onderneming met een omzetcijfer dat lager is dan 25.000 euro? Dan ben je wel btw-plichtig, maar kan je een vrijstelling van de aangiftes vragen. Ben jij btw-plichtig of niet? Acerta legt uit.
Sommige vrije beroepen en beroepen met een sociaal karakter zijn vrijgesteld van btw-plicht. Een paar voorbeelden van vrijgestelde beroepen:
Artsen, tandartsen, kinesitherapeuten, vroedvrouwen, verplegers en verpleegsters, verzorg(st)ers en ziekenoppassers, (lees ook onze Btw-regeling voor (para-)medische)
instellingen voor bejaardenzorg,
instellingen voor gezinshulp,
ziekenfondsen,
instellingen die de zorg voor mindervaliden tot doel hebben,
scholen
…
Deze lijst van beroepen is niet volledig. Bijvoorbeeld het aanbieden van onderwijs is vrijgesteld van btw, maar die vrijstelling geldt niet voor commerciële ondernemingen die onderwijs aanbieden – in de vorm van workshops bijvoorbeeld. Ook een zelfstandig helper is in principe btw-plichtig. Er geldt wel een uitzondering voor de familiale helper: iemand die onder leiding van verwanten werkt in het kader van een familiebedrijf is vrijgesteld en hoeft geen btw-activatie aan te vragen.
Een gedetailleerd overzicht van personen en diensten die vrijgesteld zijn van btw staat in het btw-wetboek. Artikel 44, om precies te zijn.
Heb je een kleine onderneming met een omzetcijfer lager dan 25.000 euro, dan ben je wel btw-plichtig, maar kan je een vrijstelling van de aangiftes vragen. Je hoeft dan geen btw aan te rekenen en je moet ook geen btw-aangifte indienen. Het gaat dus om een vereenvoudigde btw-regeling met minimale verplichtingen, op maat van kleinere ondernemingen.
Iets voor jou? Hou er rekening mee dat je dan geen recht hebt op btw-aftrek. Dat is de keerzijde van de medaille. En er zijn enkele verplichtingen om na te komen:
een aangifte doen van de aanvang, de wijziging en de stopzetting van je activiteit
op je facturen vermelden: “Kleine onderneming, onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk”
een jaarlijkse opgave doen (listing) van je afnemers-belastingplichtigen en van je totale omzet in de vrijstellingsregeling
je facturen nummeren en bewaren
een dagboek van ontvangsten bijhouden (alleen voor verkopen aan particulieren)
een tabel van je bedrijfsmiddelen opmaken
een boek voor bepaalde handelingen bijhouden
De vrijstellingsregeling is mogelijk voor om het even welke rechtsvorm: eenmanszaak, vennootschap, vereniging, openbare instelling, … De vrijstelling is niet mogelijk als je onderneming actief is in één van deze drie sectoren:
werken in onroerende staat (bouw, tuinaanleg, civieltechnische werken, …),
de horecasector, als er gebruikt wordt gemaakt van een geregistreerd kassasysteem,
bepaalde activiteiten van afvalverwerking.
Tot slot: de btw light voor kleinere ondernemingen is geen verplichting. Je kan dus ook perfect een andere btw-regeling kiezen (bv. met kwartaalaangiften). In dat geval moet je een gewone btw-administratie voeren.
Alle starters zitten met vragen. Dat is normaal. Een duidelijk antwoord is wat jij nu wil. Ook dat is normaal.
Bekijk alle startersvragen Bekijk alle startersvragen voor dit topic