Fiscaal voordelige overuren en netto vrijwillige overuren, wat na 30 juni?

De mogelijkheid om netto vrijwillige overuren te presteren en de mogelijkheid om voor 180 overuren die betaald werden met een toeslag een fiscaal voordeel te bekomen lopen af op 30 juni 2025. Er is nu wetgeving in de maak die beide maatregelen in de huidige vorm zou laten doorlopen tot 31 december 2025.

Opgelet: 
Deze maatregelen wordt beschreven in een amendement ingediend bij het ontwerp van programmawet dat momenteel nog behandeld wordt in het parlement en dus nog niet definitief is. Slechts wanneer deze wetgeving definitief gepubliceerd werd in het Belgisch Staatsblad zullen deze maatregelen kunnen toegepast worden. Acerta houdt je verder op de hoogte van de evoluties.

Netto vrijwillige overuren

Het systeem van ‘vrijwillige overuren’ laat werknemers toe om extra uren te presteren, zonder dat je als werkgever een specifieke motivatie nodig hebt of eerst toestemming moet vragen aan een interne of externe instantie. 

In het huidige systeem mogen werknemers maximaal 220 vrijwillige overuren per jaar presteren, waarvan maximum 100 gewone vrijwillige overuren, aangevuld met 120 extra netto vrijwillige overuren (ook relance-overuren genoemd). Dit systeem geldt nog tot en met 30 juni 2025. Het regeerakkoord voorziet een uitbreiding en vereenvoudiging vanaf 1 juli 2025. 

Fiscaal voordelige overuren 

Standaard zijn de eerste 130 gepresteerde overuren per jaar die met een wettelijke overwerktoeslag vergoed worden fiscaal voordelig:

• voor de werkgever gaat het over een gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing; 
• voor werknemers gaat het over een belastingvermindering die reeds in rekening wordt gebracht bij de berekening van de bedrijfsvoorheffing doorheen het jaar. 

Het aantal fiscaal voordelige overuren werd in het kader van interprofessionele onderhandelingen opgetrokken van 130 tot 180. Tot 30 juni 2025 kunnen werkgever en werknemer(s) dus genieten van 180 fiscaal voordelige uren. Het gaat dan om ‘gewone’ overuren en niet de netto vrijwillige overuren want op die laatste categorie is geen toeslag verschuldigd. Deze (tijdelijke) optrekking staat los van de permanent verhoogde aantal fiscaal voordelige overuren die gelden voor de horeca en voor de werkgevers die werken in onroerende staat verrichten (en daarbij gebruik maken van een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem).

In het regeerakkoord werd aangekondigd dat deze fiscaal voordelige overuren structureel zullen worden verhoogd naar 180 uren per jaar. De bestaande procedures en regeling rond de toeslag zouden behouden blijven.

Wat na 30 juni 2025?

Het lijkt er op dat de regering er niet zal in slagen om de aangekondigde wijzigingen van beide maatregelen rond te krijgen tegen 30 juni 2025, de datum waarop de regeling zoals die momenteel bestaat afloopt. Daarom hebben de meerderheidspartijen nu een amendement ingediend dat beide maatregelen voorlopig verderzet in de huidige vorm. Dit geeft dan wat meer tijd om de wijzigingen die aangekondigd werden in het regeerakkoord om te zetten in wetgeving.

Concreet zou dit betekenen dat er tot 31 december 2025:

• maximaal 120 netto vrijwillige overuren mogelijk zijn, 
• voor maximaal 180 overuren met wettelijke overwerktoeslag een fiscaal voordeel kan verkregen worden.

Werd het maximumaantal uren in de eerste helft van dit jaar reeds opgebruikt, dan kan er vanaf 1 juli 2025 geen gebruik meer gemaakt kunnen worden van deze maatregelen.

_{^{Bron: Amendement bij ontwerp van programmawet, Kamer, 2024-2025, 16 juni 2025, nr. 56 0909/15.}}